Fiszki
ANALIZA PODATKOWA - MROCZKOWSKI
Test w formie fiszek
Ilość pytań: 52
Rozwiązywany: 5390 razy
1. Podatnik w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej będzie prowadził aptekę oraz świadczył usługi transportowe. Może on wybrać opodatkowanie:
a) na zasadach ogólnych prowadząc podatkową księgę przychodów i rozchodów,
c) w formie karty podatkowej.
b) w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych,
a) na zasadach ogólnych prowadząc podatkową księgę przychodów i rozchodów,
2. Podatnik rozpoczyna prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie sprzedaży części i akcesoriów do pojazdów
silnikowych. Kiedy podatnik musi rozpocząć ewidencjonowanie obrotu na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych za pomocą kasy fiskalnej?:
b) po upływie dwóch miesięcy, licząc od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpi przekroczenie kwoty obrotów w wysokości 20.000 zł,
c) przy pierwszej sprzedaży, bez względu na wysokość obrotu.
a) z dniem przekroczenia obrotu w wysokości 20.000 zł,
c) przy pierwszej sprzedaży, bez względu na wysokość obrotu.
3. Podatnik prowadzący indywidualną działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych utracił prawo do tej formy opodatkowania ze względu na uzyskanie przychodu z tytułu świadczenia usługi reklamowej. Może on wybrać opodatkowanie:
c) w formie karty podatkowej.
a) na zasadach ogólnych stosując skalę progresywną,
b) na zasadach ogólnych stosując tzw. podatek liniowy (19%),
a) na zasadach ogólnych stosując skalę progresywną,
4. Podatnik w trakcie pobytu w Niemczech zawarł umowę pożyczki z osobą fizyczną zamieszkałą w tym państwie od 20 lat. Na podstawie zawartej umowy pożyczki otrzymał on w gotówce kwotę 5.000 euro. Czy po powrocie do Polski będzie on zobowiązany do zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych od otrzymanej kwoty pożyczki?:
b) nie będzie zobowiązany do zapłaty tego podatku,
c) tak, w wysokości 0,5%.
a) tak, w wysokości 2%,
b) nie będzie zobowiązany do zapłaty tego podatku,
5. W dniu 3 marca podatnik wystawił fakturę VAT dokumentującą eksport towarów. Dokumenty celne potwierdzające wywóz towaru poza terytorium Wspólnoty otrzymał 30 maja. Kiedy i według jakiej stawki podatnik wykaże przedmiotową transakcję?:
a) w deklaracji za marzec ze stawką 0%,
b) w deklaracji za kwiecień ze stawką 0%,
c) w deklaracji za kwiecień ze stawką krajową, natomiast w deklaracji za maj skoryguje sprzedaż krajową i wykaże transakcję eksportową ze stawką 0%.
c) w deklaracji za kwiecień ze stawką krajową, natomiast w deklaracji za maj skoryguje sprzedaż krajową i wykaże transakcję eksportową ze stawką 0%.
6. Podatnik w ramach prowadzonej działalności zamierza prowadzić biuro rachunkowe. Może on wybrać opodatkowanie:
b) w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych,
a) na zasadach ogólnych,
c) w formie karty podatkowej.
a) na zasadach ogólnych,
7. Stowarzyszenie oprócz działalności statutowej prowadzi również działalności gastronomiczną, polegającą głównie na sprzedaży napojów alkoholowych oraz wyrobów nikotynowych. Dochody z prowadzonej działalności przeznacza na cele
statutowe. Czy dochody te będą zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym?:
a) tak, ponieważ dochody te zostały przeznaczone na cele statutowe stowarzyszenia,
c) nie, dochody uzyskiwane z działalności gospodarczej będą podlegały opodatkowaniu podatkiem dochodowym, bez względu na cel ich przeznaczenia.
b) tak, ponieważ wszystkie dochody stowarzyszenia są ustawowo zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym,
c) nie, dochody uzyskiwane z działalności gospodarczej będą podlegały opodatkowaniu podatkiem dochodowym, bez względu na cel ich przeznaczenia.
8. Podatnik rozpoczyna działalność gospodarczą polegającą na świadczeniu usług ubezpieczeniowych. W ramach działalności będzie świadczył usługi ubezpieczeniowe również na rzecz byłego zleceniodawcy. Czy może on wybrać opodatkowanie
a) tak, może skorzystać z tej formy opodatkowania,
b) nie może, ponieważ będzie świadczył usługi na rzecz byłego zleceniodawcy,
c) nie może, chyba że od wykonania ostatniego zlecenia minęło już 2 lata.
a) tak, może skorzystać z tej formy opodatkowania,
9. Podatnik prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów zakupił samochód osobowy nie będący pojazdem elektrycznym na cele prowadzenia działalności gospodarczej o wartości 300 000 zł, który następnie przyjął do używania sporządzając stosowny dokument przyjęcia. Kosztów uzyskania przychodu nie będą stanowiły odpisy z tytułu zużycia zakupionego samochodu osobowego:
b) dokonywane według zasad określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, w części ustalonej od wartości samochodu przewyższającej kwotę 200 000 zł,
c) dokonywane według zasad określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, w części ustalonej od wartości samochodu przewyższającej kwotę 100.000 zł.
a) dokonywane według zasad określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, w części ustalonej od wartości samochodu przewyższającej kwotę 150 000 zł,
a) dokonywane według zasad określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, w części ustalonej od wartości samochodu przewyższającej kwotę 150 000 zł,
10. U podatnika prowadzona jest kontrola celno-skarbowa, w toku której naczelnik urzędu celno-skarbowego stwierdził zasadność dokonania zabezpieczenia na majątku podatnika. Naczelnik urzędu celno-skarbowego:
b) wyda decyzję o zabezpieczeniu, a naczelnik urzędu skarbowego właściwy dla kontrolowanego w dniu wydania decyzji przeprowadzi czynności związane z zabezpieczeniem,
a) wyda decyzję o zabezpieczeniu i przeprowadzi czynności egzekucyjne związane z zarządzeniem zabezpieczenia,
c) wyda decyzję zabezpieczającą w trybie Ordynacji podatkowej, a naczelnik urzędu celno-skarbowego właściwy dla kontrolowanego w dniu wydania decyzji przeprowadzi czynności związane z wykonaniem zabezpieczenia.
b) wyda decyzję o zabezpieczeniu, a naczelnik urzędu skarbowego właściwy dla kontrolowanego w dniu wydania decyzji przeprowadzi czynności związane z zabezpieczeniem,
11. Po przeprowadzonym postępowaniu podatkowym w spółce jawnej została wydana decyzja określająca wysokość zobowiązania podatkowego w podatku od towarów i usług. W tej samej decyzji naczelnik urzędu skarbowego orzekł o odpowiedzialności osobistej wspólników spółki. Oznacza to, że:
c) po wydaniu decyzji określającej wysokość zobowiązania należało wszcząć odrębne postępowanie zmierzające do wydania decyzji o odpowiedzialności wspólników spółki jawnej.
b) o odpowiedzialności wspólników należało orzec w odrębnej decyzji wydanej równocześnie z decyzją określającą wysokość zobowiązania podatkowego,
a) decyzja jest prawidłowa,
a) decyzja jest prawidłowa,
12. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością została przekształcona w spółkę jawną. Na dzień przekształcenia, w spółce
przekształcanej pozostał niepodzielony zysk. Oznacza to, że:
b) niepodzielony zysk opodatkowany jest podatkiem dochodowym, którego płatnikiem jest powstała w wyniku przekształcenia spółka jawna,
c) niepodzielony zysk opodatkowany jest podatkiem dochodowym od osób fizycznych przez wspólników spółki jawnej, proporcjonalnie do ich udziałów kapitałowych.
a) niepodzielony zysk opodatkowany jest podatkiem dochodowym, a podatnikiem i płatnikiem jest przekształcana spółka z ograniczoną odpowiedzialnością,
b) niepodzielony zysk opodatkowany jest podatkiem dochodowym, którego płatnikiem jest powstała w wyniku przekształcenia spółka jawna,
13. Spółka z o.o. A pożyczyła spółce z o.o. B na okres jednego roku kwotę 400 000 zł. W umowie pożyczki określono, że jest to równowartość 100 000 euro i spółka B ma zwrócić równowartość kwoty kapitału pożyczki denominowanej do kursu euro na dzień spłaty. Po dokonaniu takiego przeliczenia dłużnik – spółka B zwróciła wierzycielowi 410 000 zł. U wierzyciela (spółki A):
c) powstaje przychód w wysokości 10 000 zł.
b) kwota 10 000 zł zwiększa wartość odsetek,
a) nie powstaje przychód, gdyż różnica dotyczy kapitału pożyczki,
c) powstaje przychód w wysokości 10 000 zł.
14. Podatnicy, którzy zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, są zobowiązani do sporządzania dokumentacji dotyczącej transakcji z podmiotem powiązanym, nie mają obowiązku sporządzania takiej dokumentacji w sytuacji gdy:
c) zawierają z podmiotem mającym miejsce rezydencji podatkowej na terytorium lub w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową umowę spółki niebędącej osobą prawną, jeżeli łączna wartość wniesionych przez wspólników wkładów przekracza równowartość 20.000 euro .
b) dokonują bezpośrednio lub pośrednio, zapłaty należności na rzecz podmiotu mającego miejsce rezydencji podatkowej na terytorium lub w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową, wynikających z transakcji, jeżeli łączna kwota (lub jej równowartość) wynikająca z umowy lub rzeczywiście zapłacona w roku podatkowym łączna kwota wymagalnych w roku podatkowym świadczeń przekracza równowartość 20.000 euro,
a) cena lub sposób określenia ceny przedmiotu transakcji wynika z przepisów ustaw lub wydanych na ich podstawie aktów normatywnych,
a) cena lub sposób określenia ceny przedmiotu transakcji wynika z przepisów ustaw lub wydanych na ich podstawie aktów normatywnych,
15. W postępowaniu podatkowym strona jest reprezentowana przez dwóch pełnomocników z takim samym zakresem działania, z których jeden został wyznaczony jako pełnomocnik do doręczeń. Organ podatkowy zarządził przeprowadzenie dowodu z zeznania świadka. O terminie i miejscu przeprowadzenia dowodu organ ma obowiązek zawiadomić:
b) pełnomocnika wyznaczonego do doręczeń i stronę,
a) pełnomocnika wyznaczonego do doręczeń,
c) obydwu pełnomocników i stronę.
a) pełnomocnika wyznaczonego do doręczeń,
16. Podatnik wykorzystuje w działalności gospodarczej telefon prywatny. Według przeprowadzonej analizy, połowa ponoszonych z tego tytułu kosztów ma bezpośredni związek z działalnością gospodarczą. Otrzymaną od operatora fakturę podatnik ujął w dokumentacji księgowej, dokonując na fakturze adnotacji „połowa kosztów”, a w podatkowej księdze przychodów i rozchodów zapisując jako koszt połowę wartości faktury. Udokumentowany tak zapis jest:
a) prawidłowy,
b) wadliwy,
c) nierzetelny.
b) wadliwy,
17. Podatnik prowadzi sklep, do którego dokonano włamania i kradzieży części towarów handlowych. Właściciel sklepu jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług, a z tytułu zakupionych towarów został odliczony podatek naliczony. Oznacza to, że:
a) zdarzenie takie nie ma wpływu na uprzednio odliczony podatek naliczony przy zakupie towarów, które zostały skradzione,
c) podatnik ma obowiązek skorygować podatek naliczony w części dotyczącej towarów skradzionych, który może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów.
b) podatnik ma obowiązek skorygować podatek naliczony w części dotyczącej towarów skradzionych, który nie może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, c) podatnik ma obowiązek skorygować podatek naliczony w części dotyczącej towarów skradzionych, który może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów.
a) zdarzenie takie nie ma wpływu na uprzednio odliczony podatek naliczony przy zakupie towarów, które zostały skradzione,
18. Podatnik rozpoczynający prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie świadczenia usług finansowych i ubezpieczeniowych zamierza wybrać opodatkowanie przychodów ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Podatnik:
b) nie ma prawa wyboru takiej formy opodatkowania, ponieważ świadczenie takich usług wyłącza podatnika z możliwości opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych
c) ma prawo wyboru takiej formy opodatkowania przychodu dopiero od następnego roku podatkowego.
a) ma prawo wyboru takiej formy opodatkowania przychodu, pod warunkiem złożenia stosownego oświadczenia na formularzu CEIDG,
b) nie ma prawa wyboru takiej formy opodatkowania, ponieważ świadczenie takich usług wyłącza podatnika z możliwości opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych
19. Podatnik zamierza rozpocząć działalność gospodarczą w zakresie świadczenia usług jubilerskich. W konsekwencji tego:
a) podatnik może wybrać zwolnienie od podatku od towarów i usług, o ile przewidywana wartość sprzedaży u podatnika nie przekroczy, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej w roku podatkowym, kwoty 200.000 zł,
c) sprzedaż dokonywana przez podatnika będzie korzystała ze zwolnienia ze względu na przedmiot prowadzonej działalności.
b) przychód ze świadczenia usług będzie opodatkowany podatkiem od towarów i usług, bez względu na przewidywaną wartość sprzedaży,
b) przychód ze świadczenia usług będzie opodatkowany podatkiem od towarów i usług, bez względu na przewidywaną wartość sprzedaży,
20. Małżonkowie, pomiędzy którymi istnieje wspólność majątkowa, w 201x r. rozpoczęli wynajem własnego lokalu na cele
mieszkalne. Wybrali oni opodatkowanie w formie zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów
ewidencjonowanych, jednocześnie składając oświadczenie, że całość przychodów będzie opodatkowana przez jednego z
małżonków. Podatnicy w 201x+1 r nadal chcą rozliczać przychody z najmu w niezmienionej formie i całość przychodów
opodatkowywać przez tego samego małżonka. W tym celu:
a) są zobowiązani ponownie złożyć właściwemu naczelnikowi urzędu celno-skarbowego oświadczenie przed uzyskaniem w 201x+1 roku pierwszego przychodu,
c) są zobowiązani ponownie złożyć właściwemu naczelnikowi urzędu celno-skarbowego takie oświadczenie do 20 lutego 201x+1 roku.
b) nie są zobowiązani ponownie złożyć takie oświadczenie, gdyż wybór zasady opodatkowania całości przychodów przez jednego z małżonków dotyczy również lat następnych,
b) nie są zobowiązani ponownie złożyć takie oświadczenie, gdyż wybór zasady opodatkowania całości przychodów przez jednego z małżonków dotyczy również lat następnych,