Fiszki
Audyt 6
Test w formie fiszek
Audyt 6
Ilość pytań: 18
Rozwiązywany: 68 razy
⦁ Przy matematycznej metodzie analizy ryzyka, obszary ryzyka uszeregowuje się w ……
⦁ indywidualnej oceny audytora, na podstawie powiadanej wiedzy i doświadczania
⦁ obliczania - sumy iloczynów wartości i odpowiadającej jej wagi ryzyka dla danego zadania w poszczególnych kategoriach ryzyka, pomnożonej x 100 % i podzielonej przez maksymalną wartość kategorii ryzyka,
⦁ obliczania - sumy ilorazów wartości i odpowiadającej jej wagi ryzyka dla danego zadania w poszczególnych kategoriach ryzyka, pomnożonej x 100 % i podzielonej przez maksymalną wartość kategorii ryzyka
⦁ obliczania - sumy iloczynów wartości i odpowiadającej jej wagi ryzyka dla danego zadania w poszczególnych kategoriach ryzyka, pomnożonej x 100 % i podzielonej przez maksymalną wartość kategorii ryzyka,
⦁ Wielkość ryzyka nieodłącznego:
⦁ można oszacować, ale nie da się go zmienić,
⦁ nie da się do zmienić, ale można go uniknąć.
⦁ można zmienić poprzez zastosowanie odpowiednich procedur
⦁ można oszacować, ale nie da się go zmienić,
Ryzyko kontroli polega na:
⦁ przeoczeniu uchybień na skutek niewłaściwego doboru procedur, zakresu, sposobu przeprowadzania audytu
⦁ takim działaniu systemu kontroli wewnętrznej jednostki, który nie zapobiega powstawaniu …. nie wykrywa nieprawidłowości(błędu) o znaczącej istotności
⦁ brak zapewniania kompletnego i prawidłowego nadzoru nad procesami zachodzącymi, brak komórki kontroli wewnętrznej, i nie przestrzeganiu zasady wiarygodności
⦁ takim działaniu systemu kontroli wewnętrznej jednostki, który nie zapobiega powstawaniu …. nie wykrywa nieprawidłowości(błędu) o znaczącej istotności
⦁ Ustalając wagi ryzyka dla poszczególnych kategorii ryzyka należy pamiętać o tym, że:
⦁ ich suma może być niższa niż 100% lub 1
⦁ ich suma może być wyższa niż 100% lub 1
⦁ ich suma musi wynieść 100% lub 1
⦁ ich suma musi wynieść 100% lub 1
Kontrola wewnętrzna:
⦁ oraz jej wdrożenie nie jest bezwzględnie wymagane dla prawidłowego funkcjonowania jednostki finansów publicznych
⦁ obejmuje zbiór procedur, zasad, metod wykonywania poszczególnych czynności, określonych osób zarządzających jednostką, poszczególnymi szczeblami oraz ich odpowiedzialnością
⦁ oraz jej wdrożenie nie jest bezwzględnie wymagane dla funkcjonowania pomiotów na ? Giełdzie Papierów Wartościowych
⦁ obejmuje zbiór procedur, zasad, metod wykonywania poszczególnych czynności, określonych osób zarządzających jednostką, poszczególnymi szczeblami oraz ich odpowiedzialnością
Audyt finansowy:
⦁ koncentruje się na badaniu oszczędności, wydajności i efektywności
⦁ i jego wyniki wykorzystywane są wyłącznie do poprawienia przyszłych działań podmiotu
⦁ wykorzystuje różne źródła, ale podstawą są dowody księgowe
⦁ wykorzystuje różne źródła, ale podstawą są dowody księgowe
audyt operacyjny:
⦁ koncentruje się a wiarygodności sprawozdania finansowego
⦁ koncentruje się na badaniu oszczędności, wydajności i efektywności
⦁ z reguły ma charakter atestacyjny, potwierdza pewien stan rzeczy
⦁ koncentruje się na badaniu oszczędności, wydajności i efektywności
audytor wewnętrzny:
zobligowany jest do przestrzegania standardów: niezależności i obiektywizmu (muszą być bezstronni, wolni od uprzedzeń, unikać konfliktów interesów), biegłości i należytej staranności zawodowej -
⦁ powinien wykonywać swoje czynności przestrzegając Międzynarodowych Standardów … Finansowej, Krajowych Standardów Rewizji oraz ustawy o przeciwdziałaniu nieuczciwym praktykom rynkowym
⦁ zobligowany jest do przestrzegania zasad obiektywizmu i lojalności wobec kierownictwa ….
⦁ powinien wykonywać swoje czynności przestrzegając Międzynarodowych Standardów praktyki zawodowej audytu wewnętrznego
zobligowany jest do przestrzegania standardów: niezależności i obiektywizmu (muszą być bezstronni, wolni od uprzedzeń, unikać konfliktów interesów), biegłości i należytej staranności zawodowej -
⦁ powinien wykonywać swoje czynności przestrzegając Międzynarodowych Standardów praktyki zawodowej audytu wewnętrznego
Bieżące akta audytu zawierają:
⦁ dokumenty związane z przygotowaniem programu zadania audytowego i program zadania audytowego
⦁ plan audytu wewnętrznego
⦁ informacje i wyjaśnienia udzielane przez pracowników jednostki
⦁ wykaz aktów prawnych związanych z zakresem działania jednostki
⦁ dokumenty związane z przygotowaniem programu zadania audytowego i program zadania audytowego
⦁ informacje i wyjaśnienia udzielane przez pracowników jednostki
Stałe akta audytu zawierają:
⦁ wykaz aktów prawnych związanych z zakresem działania jednostki
⦁ informacje i wyjaśnienia udzielane przez pracowników jednostki
⦁ dokumenty sporządzone przez audytora wewnętrznego oraz dokumenty otrzymane od osób trzecich, w trakcie przeprowadzania audytu wewnętrznego // bieżace akta
⦁ plan audytu wewnętrznego
⦁ dokumenty zawierające opis systemów zarządzania i kontroli ( w tym również dotyczące kontroli wewnętrznej, kontroli finansowo -księegowej)
⦁ wykaz aktów prawnych związanych z zakresem działania jednostki
⦁ plan audytu wewnętrznego
⦁ dokumenty zawierające opis systemów zarządzania i kontroli ( w tym również dotyczące kontroli wewnętrznej, kontroli finansowo -księegowej)
⦁ Kluczowe punkty kontroli dotyczą następujących obszarów działania firmy:
⦁ warunków finansowych, zasobów ludzkich, warunków kontroli wewnętrznej
⦁ warunków finansowych, warunków operacyjnych, zasobów ludzkich
⦁ warunków operacyjnych, warunków finansowych, warunków kontroli wewnętrznej
⦁ warunków finansowych, warunków operacyjnych, zasobów ludzkich
Kontrola funkcjonalna
⦁ ma obligatoryjny charakter i jednolity system kontrolowania (?)
⦁ jest realizowana przez każdy szczebel kierowania przez osoby upoważnione
⦁ jest realizowana przez specjalnie powołane do tego celu komórki,
⦁ jest realizowana przez każdy szczebel kierowania przez osoby upoważnione
Kontrola instytucjonalna:
⦁ jest kontrolą przeprowadzona przy wykorzystaniu wszystkich szczebli zarządzania jednostką,
⦁ ma charakter nieobligatoryjny, a przebieg kontroli ma indywidualny przebieg,
⦁ ma ustalony z góry i formalnie ujęty charakter postępowania kontrolnego
⦁ ma ustalony z góry i formalnie ujęty charakter postępowania kontrolnego
Kontrola zewnętrzna prowadzona jest przez:
⦁ osoby spoza jednostki, kontrolerzy nie mogą być powiązani z jednostką kontrolowaną
⦁ osoby z jednostki, ale realizują założony plan kontrolny w sposób bezstronny i niezależny od jednostki kontrolowanej
⦁ kontrolerów zewnętrznych, którzy realizują założony plan kontrolny w sposób bezstronny i niezależny od jednostki kontrolowanej, mogą być powiązani z jednostką kontrolowaną
⦁ osoby spoza jednostki, kontrolerzy nie mogą być powiązani z jednostką kontrolowaną
Komórka kontroli wewnętrznej powinna zostać wdrożona, gdy:
⦁ osoby zarządzające jednostką otrzymują informacje o występujących nieprawidłowościach, nadużyciach bądź niegospodarności w sektorze gospodarki, w którym funkcjonuje jednostka
⦁ kierownictwo otrzymuje informacje pozwalające na pełna ocenę zachodzących zjawisk
⦁ zachodzi podejrzenie, że informacje, które są generowane przez jednostkę nie są w pełni wiarogodne i obiektywne
⦁ zachodzi podejrzenie, że informacje, które są generowane przez jednostkę nie są w pełni wiarogodne i obiektywne
Kontrola wewnętrzna może zostać osłabiona przez:
⦁ brak odpowiedniej reakcji zwierzchników na występujące nieprawidłowości, brak dyscypliny oraz zbyt pobłażliwe traktowanie przypadków marnotrawienia majątku
⦁ schemat organizacyjny, w którym istniejący schemat obiegu dokumentów pozwala na systematyczną kontrolę zdarzeń i operacji gospodarczych, ale częstotliwość punktów kontrolnych jest nadmierna.
⦁ brak spójnych regulacji dotyczących kontroli instytucjonalnej, w tym wytycznych kontrolnych sprawowanych przez urzędy skarbowe
⦁ brak odpowiedniej reakcji zwierzchników na występujące nieprawidłowości, brak dyscypliny oraz zbyt pobłażliwe traktowanie przypadków marnotrawienia majątku
Audyt wewnętrzny:
⦁ realizowany jest przez wyodrębniona komórkę organizacyjną, która w sposób profesjonalny zajmuje się audytem
⦁ polega na bieżącym, regularnym (i/lub zgodnym z harmonogramem) kontrolowaniu wszystkich zachodzących czynności i procesów w jednost
⦁ jest procesem, bez którego nie może funkcjonować jednostka
⦁ realizowany jest przez wyodrębniona komórkę organizacyjną, która w sposób profesjonalny zajmuje się audytem
Projektowanie systemu kontrolnego obejmuje między innymi:
⦁ ustalenie sieci informacyjnej i sprzężeń zwrotnych
Zadne z powyższych
⦁ wybór kontrolerów w drodze analizy ofert
⦁ ocenę poprawności wskaźników oraz porównanie otrzymanych wyników w stosunku do roku poprzedniego
⦁ ustalenie sieci informacyjnej i sprzężeń zwrotnych