Fiszki
Uwarunkowania Podatkowe w działalności gospodarczej
Test w formie fiszek
Ilość pytań: 60
Rozwiązywany: 109 razy
Wskaż zdanie/a prawdziwe
d) Podstawą opodatkowania w podatku dochodowym jest dochód, a wyjątkowo przychód.
b) Przedmiotem podatku dochodowego od osób fizycznych jest fakt osiągnięcia przychodu
a) Przedmiotem podatku dochodowego od osób fizycznych jest fakt osiągnięcia dochodu ze źródeł przychodu lub – wyjątkowo – fakt osiągnięcia przychodu.
c) Podstawą opodatkowania w podatku dochodowym od osób fizycznych jest dochód po odliczeniu odpowiednich kwot wymienionych w ustawie.
a) Przedmiotem podatku dochodowego od osób fizycznych jest fakt osiągnięcia dochodu ze źródeł przychodu lub – wyjątkowo – fakt osiągnięcia przychodu.
c) Podstawą opodatkowania w podatku dochodowym od osób fizycznych jest dochód po odliczeniu odpowiednich kwot wymienionych w ustawie.
Na gruncie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych poniesiona w danym roku podatkowym strata może obniżyć dochód
b) w najbliższych kolejno po sobie następujących 5 latach podatkowych po roku, w który została poniesiona
d) tylko w kolejnym roku podatkowym po roku, w którym została poniesiona
c) uzyskany tylko z tego źródła przychodów, z którego została poniesiona
a) tylko w tym roku podatkowym, w którym została poniesiona
b) w najbliższych kolejno po sobie następujących 5 latach podatkowych po roku, w który została poniesiona
c) uzyskany tylko z tego źródła przychodów, z którego została poniesiona
Wyboru sposobu opodatkowania podatkiem dochodowym według stawki 19% podstawy obliczenia podatku może dokonać
a) organ podatkowy
c) płatnik ZUS
d) inkasent, jeżeli instytucję taką przewidują przepisy prawa podatkowego
b) podatnik prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą
b) podatnik prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą
Wskaż zdanie/a prawdziwe
a) Ogólna definicja przychodu zawarta w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych jest właściwa dla wszystkich przychodów wymienionych w tej ustawie.
b) Wartość pieniężna świadczeń w naturze zasadniczo ustalana jest na podstawie cen rynkowych
c) Przychody w walutach obcych przelicza się na złote według kursów z dnia otrzymania lub pozostawienia do dyspozycji podatnika, ogłoszonych przez NBP
d) Przychody w walutach obcych przelicza się według kursu z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu.
b) Wartość pieniężna świadczeń w naturze zasadniczo ustalana jest na podstawie cen rynkowych
d) Przychody w walutach obcych przelicza się według kursu z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu.
Rolnik uzyskujący przychody z działów specjalnych produkcji rolnej:
b) jest zobowiązany do prowadzenia ksiąg rachunkowych, jeżeli jego przychody przekroczą równowartość 800.000 euro
d) jeżeli nie prowadzi ksiąg podatkowych, jego przychód ustalany jest na podstawie norm szacunkowych
c) może prowadzić księgi podatkowe, po wcześniejszym zawiadomieniu właściwego naczelnika urzędu skarbowego w odpowiednim terminie
a) jest zobowiązany do prowadzenia ksiąg podatkowych
d) jeżeli nie prowadzi ksiąg podatkowych, jego przychód ustalany jest na podstawie norm szacunkowych
c) może prowadzić księgi podatkowe, po wcześniejszym zawiadomieniu właściwego naczelnika urzędu skarbowego w odpowiednim terminie
Przychodem z odpłatnego zbycia rzeczy lub praw majątkowych:
b) jest zasadniczo ich wartość wyrażona w cenie określonej w umowie, pomniejszona o koszty odpłatnego zbycia
a) jest zasadniczo ich wartość rynkowa
d) żadna z powyższych odpowiedzi nie jest prawidłowa
c) może być wartość określona przez organ podatkowy, jeżeli wartość wyrażona w cenie odbiega od wartości określonej w umowie
b) jest zasadniczo ich wartość wyrażona w cenie określonej w umowie, pomniejszona o koszty odpłatnego zbycia
Na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych:
d) kosztami uzyskania przychodów są m.in. odpisy amortyzacyjne
a) kosztami uzyskania przychodów są wszelkie wydatki poniesione w celu uzyskania przychodów
b) kosztami uzyskania przychodów są wydatki poniesione w celu uzyskania przychodów, nieznajdujące się w katalogu wydatków, których ustawa nie zalicza do kosztów
c) kosztami uzyskania przychodów są wydatki poniesione w celu uzyskania przychodu lub zachowania albo zabezpieczenia źródeł przychodów, nieznajdujące się w katalogu wydatków, których ustawa nie pozwala zaliczyć do tego rodzaju kosztów
d) kosztami uzyskania przychodów są m.in. odpisy amortyzacyjne
c) kosztami uzyskania przychodów są wydatki poniesione w celu uzyskania przychodu lub zachowania albo zabezpieczenia źródeł przychodów, nieznajdujące się w katalogu wydatków, których ustawa nie pozwala zaliczyć do tego rodzaju kosztów
Wskaż zdanie/a prawdziwe:
a) Odpisy amortyzacyjne są specjalną kategorią kosztów uzyskania przychodów polegającą na dokonywaniu odpisów z tytułu zużycia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.
c) Amortyzacji nie podlegają grunty i prawa wieczystego użytkowania gruntów.
d) Podatnicy nie mogą podwyższać ani obniżać przyjętych stawek amortyzacyjnych
b) Podatnicy dokonują wyboru jednej z metod amortyzacji – wybraną metodę stosuje się do pełnego zamortyzowania
a) Odpisy amortyzacyjne są specjalną kategorią kosztów uzyskania przychodów polegającą na dokonywaniu odpisów z tytułu zużycia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.
c) Amortyzacji nie podlegają grunty i prawa wieczystego użytkowania gruntów.
b) Podatnicy dokonują wyboru jednej z metod amortyzacji – wybraną metodę stosuje się do pełnego zamortyzowania
Wydatki poniesione na reprezentację w podatku dochodowym od osób fizycznych:
c) stanowią koszt uzyskania przychodu
d) stanowią koszt uzyskania przychodu do określonej wysokości
b) nie stanowią kosztu uzyskania przychodu tylko w zakresie wydatków na zakup napojów alkoholowych
a) nie stanowią kosztu uzyskania przychodu
a) nie stanowią kosztu uzyskania przychodu
Wskaż zdanie/a prawdziwe:
d) Podatek dochodowy zasadniczo pobierany jest od podstawy jego obliczenia według progresywnej skali podatkowej określonej w ustawie.
c) Skala podatkowa w podatku dochodowym od osób fizycznych uwzględnia instytucję tzw. minimum podatkowego.
b) Podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych mogą odliczyć od podatku kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne opłaconą tylko bezpośrednio przez nich.
a) Podatek dochodowy od osób fizycznych obliczony według skali podatkowej nie ulega już obniżaniu i jest podatkiem należnym
d) Podatek dochodowy zasadniczo pobierany jest od podstawy jego obliczenia według progresywnej skali podatkowej określonej w ustawie.
c) Skala podatkowa w podatku dochodowym od osób fizycznych uwzględnia instytucję tzw. minimum podatkowego.
Wskaż zdanie prawdziwe w odniesieniu do wpływu dochodów ze źródeł położonych za granicą na wysokość podatku dochodowego od osób fizycznych w Polsce
a) Dochody w całości uzyskiwane poza granicami Polski mają wpływ na wysokość podatku dochodowego, jeżeli umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania, której Polska jest stroną, nie przewiduje zwolnień od podatku w odniesieniu do tych dochodów.
c) Dochody częściowo uzyskiwane poza granicami polski nie mają wpływu na wysokość podatku dochodowego w Polsce, jeżeli umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania, której Polska jest stroną, przewiduje ich zwolnienie od podatku
b) Dochody częściowo uzyskiwane poza granicą Polski mają wpływ na wysokość podatku dochodowego w Polsce
d) Dochody w całości uzyskiwane poza granicami Polski nie mają wpływu na wysokość podatku dochodowego w Polsce, jeżeli umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania, której Polska jest stroną, nie przewiduje zwolnień od podatku w odniesieniu do tych dochodów
a) Dochody w całości uzyskiwane poza granicami Polski mają wpływ na wysokość podatku dochodowego, jeżeli umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania, której Polska jest stroną, nie przewiduje zwolnień od podatku w odniesieniu do tych dochodów.
c) Dochody częściowo uzyskiwane poza granicami polski nie mają wpływu na wysokość podatku dochodowego w Polsce, jeżeli umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania, której Polska jest stroną, przewiduje ich zwolnienie od podatku
b) Dochody częściowo uzyskiwane poza granicą Polski mają wpływ na wysokość podatku dochodowego w Polsce
Metoda wyłączenia z progresją polega na:
c) wyłączeniu podatku zapłaconego za granicą z kwoty podatku do zapłaty w Polsce od części dochodu uzyskanego w kraju
b) dodaniu do siebie dochodów osiągniętych przez podatnika w Polsce i poza granicami kraju, obliczeniu od tej kwoty podatku według zwykłej skali podatkowej i odliczeniu od tej kwoty podatku zapłaconego od dochodu zagranicznego
a) dodaniu do siebie dochodów osiągniętych przez podatnika w Polsce i poza granicami kraju, obliczeniu od tej kwoty podatku według zwykłej skali podatkowej, ustaleniu stopy procentowej podatku do tak obliczonej sumy dochodów i tak obliczona stopę procentową stosuje się do tej części dochodu, która ma podlegać opodatkowaniu w Polsce
d) tym, że państwo miejsca zamieszkania (siedziby) zwalnia od opodatkowania dochody, które zgodnie z umową mogą być opodatkowane w państwie źródła; dochody wyłączone spod opodatkowania w państwie miejsca zamieszkania są kumulowane z dochodami podlegającymi opodatkowaniu w celu ustalenia stawki podatkowej od tych dochodów
a) dodaniu do siebie dochodów osiągniętych przez podatnika w Polsce i poza granicami kraju, obliczeniu od tej kwoty podatku według zwykłej skali podatkowej, ustaleniu stopy procentowej podatku do tak obliczonej sumy dochodów i tak obliczona stopę procentową stosuje się do tej części dochodu, która ma podlegać opodatkowaniu w Polsce
d) tym, że państwo miejsca zamieszkania (siedziby) zwalnia od opodatkowania dochody, które zgodnie z umową mogą być opodatkowane w państwie źródła; dochody wyłączone spod opodatkowania w państwie miejsca zamieszkania są kumulowane z dochodami podlegającymi opodatkowaniu w celu ustalenia stawki podatkowej od tych dochodów
Pani Kornelia O. jest 63-letnią byłą nauczycielką, która zajmuje się uprawą pomidorów szklarniowych i uzyskuje z tego tytułu pewien dochód. Jakie zobowiązania podatkowe ciążą na Pani Kornelii w związku z prowadzoną przez nią działalnością?
a) Kornelia osiąga przychody z działalności rolniczej i opodatkowana jest tylko podatkiem rolnym, zgodnie z zasadami o unikaniu podwójnego opodatkowania
d) Kornelia uzyskuje przychód z tzw. działów specjalnych produkcji rolnej i opodatkowana jest podatkiem dochodowym od osób fizycznych, przy czym w roku poprzedzającym dany rok podatkowy Kornelia jest obowiązana składać właściwemu urzędowi skarbowemu deklaracje o rodzajach i rozmiarach zamierzonej produkcji w roku następnym
c) Kornelia uzyskuje przychody z tzw. działów specjalnych produkcji rolnej, które co do zasady opodatkowane są podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ale ze względu na status osoby w wieku emerytalnym może ona skorzystać z ustawowej preferencji polegającej na możliwości wyboru rodzaju płaconego podatku – podatek dochodowy od osób fizycznych albo podatek rolny
b) Kornelia uzyskuje przychody z tzw. działów specjalnych produkcji rolnej i może wybrać rodzaj opodatkowania – podatek rolny albo podatek dochodowy od osób fizycznych na zasadach ogólnych, przy czym wniosek o zastosowanie danego rodzaju opodatkowania musi wpłynąć do urzędu skarbowego przed rozpoczęciem roku podatkowego, w którym Kornelia chce z niego skorzystać
d) Kornelia uzyskuje przychód z tzw. działów specjalnych produkcji rolnej i opodatkowana jest podatkiem dochodowym od osób fizycznych, przy czym w roku poprzedzającym dany rok podatkowy Kornelia jest obowiązana składać właściwemu urzędowi skarbowemu deklaracje o rodzajach i rozmiarach zamierzonej produkcji w roku następnym
Płatnikami zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych są:
c) banki – w odniesieniu do udzielanych kredytów
d) jednostki organizacyjne uczelni i placówki naukowe w odniesieniu do wypłacanych stypendiów
a) zakłady pracy, w których podatnicy osiągają dochody
b) organy rentowe – od wypłacanych bezpośrednio przez te organy emerytur i rent oraz zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego
d) jednostki organizacyjne uczelni i placówki naukowe w odniesieniu do wypłacanych stypendiów
a) zakłady pracy, w których podatnicy osiągają dochody
b) organy rentowe – od wypłacanych bezpośrednio przez te organy emerytur i rent oraz zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego
Zryczałtowanym podatkiem dochodowym mogą być opodatkowani:
b) mieszkaniec Krakowa wynajmujący pokoje w kamienicy
a) ksiądz
d) osoba fizyczna prowadząca pozarolniczą działalność gospodarczą
c) J. Kowalski i T. Nowak, którzy w formie spółki z o.o. zajmują się wynajmowaniem pokoi gościnnych w hotelu będącym własnością spółki
b) mieszkaniec Krakowa wynajmujący pokoje w kamienicy
a) ksiądz
d) osoba fizyczna prowadząca pozarolniczą działalność gospodarczą
Opodatkowanie ryczałtem może mieć formy:
d) które nie mogą być dowolnie wybrane przez podatników podatku płaconego w formie ryczałtu
b) ryczałtu nieewidencjonowanego
c) ryczałtu ewidencjonowanego
a) karty podatkowej
c) ryczałtu ewidencjonowanego
a) karty podatkowej
Wpływy z tytułu podatku opłaconego w formie karty podatkowej stanowią dochód:
a) budżetu państwa
b) budżetu powiatu
c) budżetu gminy
d) budżetu urzędu skarbowego
c) budżetu gminy
Jeżeli J. Kowalski pracuje w pełnym wymiarze godzin i dodatkowo wynajmuje pokoje studentom, z czego dochody podlegają opodatkowaniu ryczałtem, to:
a) przychodów z tytułu najmu nie łączy się z przychodami (dochodami) osiąganymi z tytułu jego zatrudnienia
b) przychody z tytułu najmu łączy się z przychodami (dochodami) osiąganymi z tytułu jego zatrudnienia
d) Jego dochód z tytułu wynajmu pokoi studentom nie podlega opodatkowaniu
c) J. Kowalski może wybrać, czy będzie łączył wszystkie osiągane przychody do opodatkowania czy też będzie je opodatkowywał oddzielnymi stawkami
a) przychodów z tytułu najmu nie łączy się z przychodami (dochodami) osiąganymi z tytułu jego zatrudnienia
Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne:
d) odsyła w tym zakresie do ustawy o swobodzie działalności gospodarczej
a) zawiera własną definicję „wolnego zawodu”
c) odsyła w tym zakresie do ordynacji podatkowej
b) odsyła w tym zakresie do kodeksu cywilnego
a) zawiera własną definicję „wolnego zawodu”
Podatnikiem zryczałtowanego podatku dochodowego mogą być następujący przedsiębiorcy:
b) Poldos SA
c) Kowalski Sp. jawna
a) Buda Sp. z o.o.
d) Kowalski i Wspólnicy Sp. cywilna
c) Kowalski Sp. jawna
d) Kowalski i Wspólnicy Sp. cywilna