⦁ obliczania - sumy iloczynów wartości i odpowiadającej jej wagi ryzyka dla danego zadania w poszczególnych kategoriach ryzyka, pomnożonej x 100 % i podzielonej przez maksymalną wartość kategorii ryzyka,

⦁ indywidualnej oceny audytora, na podstawie powiadanej wiedzy i doświadczania

⦁ obliczania - sumy ilorazów wartości i odpowiadającej jej wagi ryzyka dla danego zadania w poszczególnych kategoriach ryzyka, pomnożonej x 100 % i podzielonej przez maksymalną wartość kategorii ryzyka

⦁ można oszacować, ale nie da się go zmienić,

⦁ można zmienić poprzez zastosowanie odpowiednich procedur

⦁ nie da się do zmienić, ale można go uniknąć.

⦁ takim działaniu systemu kontroli wewnętrznej jednostki, który nie zapobiega powstawaniu …. nie wykrywa nieprawidłowości(błędu) o znaczącej istotności

⦁ brak zapewniania kompletnego i prawidłowego nadzoru nad procesami zachodzącymi, brak komórki kontroli wewnętrznej, i nie przestrzeganiu zasady wiarygodności

⦁ przeoczeniu uchybień na skutek niewłaściwego doboru procedur, zakresu, sposobu przeprowadzania audytu

⦁ ich suma może być wyższa niż 100% lub 1

⦁ ich suma może być niższa niż 100% lub 1

⦁ ich suma musi wynieść 100% lub 1

⦁ oraz jej wdrożenie nie jest bezwzględnie wymagane dla funkcjonowania pomiotów na ? Giełdzie Papierów Wartościowych

⦁ oraz jej wdrożenie nie jest bezwzględnie wymagane dla prawidłowego funkcjonowania jednostki finansów publicznych

⦁ obejmuje zbiór procedur, zasad, metod wykonywania poszczególnych czynności, określonych osób zarządzających jednostką, poszczególnymi szczeblami oraz ich odpowiedzialnością

⦁ i jego wyniki wykorzystywane są wyłącznie do poprawienia przyszłych działań podmiotu

⦁ koncentruje się na badaniu oszczędności, wydajności i efektywności

⦁ wykorzystuje różne źródła, ale podstawą są dowody księgowe

⦁ z reguły ma charakter atestacyjny, potwierdza pewien stan rzeczy

⦁ koncentruje się na badaniu oszczędności, wydajności i efektywności

⦁ koncentruje się a wiarygodności sprawozdania finansowego

⦁ powinien wykonywać swoje czynności przestrzegając Międzynarodowych Standardów praktyki zawodowej audytu wewnętrznego

zobligowany jest do przestrzegania standardów: niezależności i obiektywizmu (muszą być bezstronni, wolni od uprzedzeń, unikać konfliktów interesów), biegłości i należytej staranności zawodowej -

⦁ powinien wykonywać swoje czynności przestrzegając Międzynarodowych Standardów … Finansowej, Krajowych Standardów Rewizji oraz ustawy o przeciwdziałaniu nieuczciwym praktykom rynkowym

⦁ zobligowany jest do przestrzegania zasad obiektywizmu i lojalności wobec kierownictwa ….

⦁ plan audytu wewnętrznego

⦁ dokumenty związane z przygotowaniem programu zadania audytowego i program zadania audytowego

⦁ informacje i wyjaśnienia udzielane przez pracowników jednostki

⦁ wykaz aktów prawnych związanych z zakresem działania jednostki

⦁ plan audytu wewnętrznego

⦁ dokumenty zawierające opis systemów zarządzania i kontroli ( w tym również dotyczące kontroli wewnętrznej, kontroli finansowo -księegowej)

⦁ wykaz aktów prawnych związanych z zakresem działania jednostki

⦁ dokumenty sporządzone przez audytora wewnętrznego oraz dokumenty otrzymane od osób trzecich, w trakcie przeprowadzania audytu wewnętrznego // bieżace akta

⦁ informacje i wyjaśnienia udzielane przez pracowników jednostki

⦁ warunków operacyjnych, warunków finansowych, warunków kontroli wewnętrznej

⦁ warunków finansowych, zasobów ludzkich, warunków kontroli wewnętrznej

⦁ warunków finansowych, warunków operacyjnych, zasobów ludzkich

⦁ ma obligatoryjny charakter i jednolity system kontrolowania (?)

⦁ jest realizowana przez specjalnie powołane do tego celu komórki,

⦁ jest realizowana przez każdy szczebel kierowania przez osoby upoważnione

⦁ jest kontrolą przeprowadzona przy wykorzystaniu wszystkich szczebli zarządzania jednostką,

⦁ ma ustalony z góry i formalnie ujęty charakter postępowania kontrolnego

⦁ ma charakter nieobligatoryjny, a przebieg kontroli ma indywidualny przebieg,

⦁ kontrolerów zewnętrznych, którzy realizują założony plan kontrolny w sposób bezstronny i niezależny od jednostki kontrolowanej, mogą być powiązani z jednostką kontrolowaną

⦁ osoby spoza jednostki, kontrolerzy nie mogą być powiązani z jednostką kontrolowaną

⦁ osoby z jednostki, ale realizują założony plan kontrolny w sposób bezstronny i niezależny od jednostki kontrolowanej

⦁ kierownictwo otrzymuje informacje pozwalające na pełna ocenę zachodzących zjawisk

⦁ osoby zarządzające jednostką otrzymują informacje o występujących nieprawidłowościach, nadużyciach bądź niegospodarności w sektorze gospodarki, w którym funkcjonuje jednostka

⦁ zachodzi podejrzenie, że informacje, które są generowane przez jednostkę nie są w pełni wiarogodne i obiektywne

⦁ brak odpowiedniej reakcji zwierzchników na występujące nieprawidłowości, brak dyscypliny oraz zbyt pobłażliwe traktowanie przypadków marnotrawienia majątku

⦁ schemat organizacyjny, w którym istniejący schemat obiegu dokumentów pozwala na systematyczną kontrolę zdarzeń i operacji gospodarczych, ale częstotliwość punktów kontrolnych jest nadmierna.

⦁ brak spójnych regulacji dotyczących kontroli instytucjonalnej, w tym wytycznych kontrolnych sprawowanych przez urzędy skarbowe

⦁ polega na bieżącym, regularnym (i/lub zgodnym z harmonogramem) kontrolowaniu wszystkich zachodzących czynności i procesów w jednost

⦁ realizowany jest przez wyodrębniona komórkę organizacyjną, która w sposób profesjonalny zajmuje się audytem

⦁ jest procesem, bez którego nie może funkcjonować jednostka

⦁ ustalenie sieci informacyjnej i sprzężeń zwrotnych

Zadne z powyższych

⦁ ocenę poprawności wskaźników oraz porównanie otrzymanych wyników w stosunku do roku poprzedniego

⦁ wybór kontrolerów w drodze analizy ofert