1. Zgodnie z Konstytucją RP źródłami powszechnie obowiązującego prawa Rzeczypospolitej Polskiej są na obszarze działania organów, które je ustanowiły: a) akty prawa miejscowego, b) wyłącznie ustawy i rozporządzenia, c) uchwały rad gmin.

2. Zgodnie z Konstytucją RP podmiot podatku, jego przedmiot i stawka podatkowa, a także zasady przyznawania ulg i umorzeń oraz kategorie podmiotów zwolnionych od podatków powinny być uregulowane: a) w ustawie i rozporządzeniach, b) w ustawie, c) w rozporządzeniach.

3. Jednostki samorządu terytorialnego mają prawo ustalania wysokości podatków i opłat lokalnych: a) w zakresie określonym w ustawie, b) na podstawie upoważnienia ministra właściwego do spraw finansów publicznych, c) bez ograniczeń.

4. W myśl Konstytucji RP: a) każdy jest obowiązany do ponoszenia ciężarów i świadczeń publicznych, w tym podatków, określonych w ustawie, b) nakładanie podatków i innych danin publicznych może nastąpić w drodze ustawy lub rozporządzenia. c) Rada Ministrów może uznać uchwalony przez siebie projekt ustawy podatkowej za pilny.

5. Wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego: a) jest źródłem prawa, b) nie jest źródłem prawa, c) niekiedy jest źródłem prawa.

6. Akty prawa miejscowego obowiązują: a) na obszarze działania organów, które je ustanowiły, b) wszystkich obywateli, bez względu na obszar działania organów je stanowiących, c) na obszarze działania wszystkich organów, niezależnie od tego który je ustanowił.

7. Zasady i tryb wydawania aktów prawa miejscowego określa: a) ustawa, b) rozporządzenie, c) zarządzenie ministra.

8. Akty prawa miejscowego ustanawia: a) Sejm, b) organ samorządu terytorialnego, c) Senat.

9. Płatnikiem jest: a) osoba obowiązana do obliczenia i pobrania od podatnika podatku oraz do wpłacenia go we właściwym terminie organowi podatkowemu, b) osoba obowiązana do pobrania podatku i wpłacenia go na właściwy rachunek, c) osoba opłacająca podatki na podstawie pełnomocnictwa udzielonego jej przez podatnika.

1 Terytorialny zasięg działania oraz siedziby dyrektorów IAS, naczelników US, naczelników UCS, a także siedzibę dyrektora KIS określa a) Szef Krajowej Administracji Skarbowej, za zgodą ministra właściwego do spraw finansów publicznych b) Prezes Rady Ministrów, na wniosek ministra właściwego do spraw finansów publicznych c) Minister właściwy do spraw finansów publicznych, w porozumieniu z ministrem właściwym do spraw administracji publicznej

2 Budżetowa zasada powszechności a) Zwana jest również zasadą budżetowania brutto b) Oznacza, że budżet powinien być opracowywany w formie jednego dokumentu obejmującego całość gospodarki budżetowej c) Pozwala na tzw. funduszowanie (budżetowanie netto)

3 Nota budżetowa przyjmuje formę a) Uchwały rady ministrów b) Rozporządzenia ministra finansów c) Zarządzenia Prezesa Rady Ministrów

4 Zaniechanie poboru podatku realizowane jest: a) Poprzez ustawę abolicyjną b) Rozporządzeniem Ministra Finansów c) Decyzją właściwego miejscowo naczelnika urzędu skarbowego

5 Na polskim rynku obserwujemy a) Nadreprezentację niskich płac w sektorze publicznym b) Nadreprezentację niskich płac w sektorze prywatnym c) Lukę w częstotliwości średnich i wysokich płac w sektorze publicznym

6 Rozwiedziony małżonek a) Nie odpowiada za zaległości podatkowe byłego małżonka z tytułu zobowiązań powstałych w czasie trwania wspólności majątkowej b) Odpowiada za zaległości podatkowe byłego małżonka z tytułu zobowiązań powstałych w czasie trwania wspólności majątkowej - wobec tych zobowiązań podatkowych, które jeszcze w toku jej trwania przekształciły się w zaległości (nie zostały uregulowane w terminie) c) Odpowiada za zaległości podatkowe byłego małżonka z tytułu zobowiązań powstałych w czasie trwania wspólności majątkowej – wobec wszystkich zobowiązań podatkowych powstałych w toku jej trwania

7 Stawka odsetek za zwłokę a) Może zostać pomniejszona o 50% jeśli podatnik skutecznie złożył korektę deklaracji oraz spłacił zaległość w terminie 14 dni od dnia złożenia korekty. b) Może zostać powiększona, przy spełnieniu określonych warunków, tylko w VAT i akcyzie c) Może zostać pomniejszona o 25% jeśli korekta nie następuje w wyniku czynności sprawdzających lub kontroli podatkowej

8 Do zadań dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej nie należy: a) zapewnianie jednolitej i powszechnie dostępnej informacji podatkowej i celnej, w tym jej przetwarzanie i udostępnianie; b) prowadzenie spraw dotyczących ogólnych interpretacji przepisów prawa podatkowego; c) prowadzenie działalności informacyjnej i edukacyjnej w zakresie przepisów prawa podatkowego i celnego;

9 W przypadku, gdy przeprowadzona w 2023 r. kontrola wykryła, że w 2021 r. część wynagrodzeń w firmie wypłacano pracownikom „pod stołem” a) Zaległego podatku nie zapłaci ani pracownik ani pracodawca – jest on objęty abolicją podatkową b) To pracownicy, którzy nie zadeklarowali dochodu w odpowiedniej wysokości, zobowiązani są do dokonania korekty i zapłaty zaległego podatku wraz z odsetkami c) Zaległy podatek zapłaci za pracownika pracodawca

10 Organem Krajowej Administracji Skarbowej nie jest a) Minister właściwy do spraw finansów publicznych b) Dyrektor Krajowej Szkoły Skarbowości c) Szef Krajowej Administracji Skarbowej

11 Do cech stosunku podatkowo-prawnego należą: a) Przynależność do prawa cywilnego, brak równości podmiotów b) Przynależność do prawa publicznego, brak równości podmiotów c) Przynależność do prawa publicznego, równość podmiotów

12 Interpretacje ogólne wydaje się: a) na wniosek zainteresowanego i w jego indywidualnej sprawie. Jeśli dotyczy przepisów lokalnych interpretację wydaje wójt, burmistrz, albo prezydent miasta b) bez zbędnej zwłoki, nie później jednak niż 3 miesiące od dnia złożenia wniosku c) w sytuacji niejednolitego stosowania przepisów prawa podatkowego przez organy podatkowe w odniesieniu do analogicznych stanów faktycznych

13 Nota budżetowa: a) Przedstawia Radzie Ministrów założenia budżetu na kolejny rok b) Zawiera przygotowane przez dysponentów części budżetowych materiały do projektu ustawy budżetowej c) Określa sposób, tryb i terminy sporządzenia materiałów do ustawy budżetowej

14 Która teza nie jest prawdziwa? a) Nisko opodatkowane są budynki mieszkalne a wysoko – inne budynki b) Wysoko opodatkowane są budynki a nisko – budowle c) W interesie podatnika leży, by podatek liczony był od wartości części architektonicznych budowli

15 Zastępców Szefa Krajowej Administracji Skarbowej powołuje: a) Szef Krajowej Administracji Skarbowej, na wniosek ministra właściwego do spraw finansów publicznych b) Minister właściwy do spraw finansów publicznych, na wniosek Szefa Krajowej Administracji Skarbowej c) Prezes Rady Ministrów, na wniosek ministra właściwego do spraw finansów publicznych

16 Udział województwa we wpływach z CIT jest a) Większy niż udziały gminy i powiatu b) Mniejszy niż udział gminy c) Mniejszy niż udział gminy i powiatu

17 Zwiększenie w toku prac sejmowych wydatków lub ograniczenie dochodów planowanych przez radę Ministrów: a) Nie ma mocy prawnej b) Nie może powodować ustalenia przez Sejm większego deficytu budżetowego niż przewidziany w projekcie ustawy budżetowej c) Często skutkuje ustaleniem przez Sejm większego deficytu budżetowego niż przewidziany w projekcie ustawy budżetowej

18 Do efektywnych form wygaśnięcia zobowiązania podatkowego należy: a) Zaniechanie poboru podatku b) Abolicja podatkowa c) Potrącenie

19 Do podatków lokalnych zalicza się: a) Podatek od nieruchomości i podatek od czynności cywilnoprawnych b) Podatek od nieruchomości, podatek rolny i podatek leśny c) Podatek od nieruchomości i podatek od środków transportowych

20 Zaznacz prawdziwe stwierdzenie: a) Prezydent RP podpisuje przedstawioną mu przez Marszałka Sejmu ustawę budżetową w ciągu 7 dni b) Projekt ustawy budżetowej na rok następny przedkładany jest Sejmowi przez Radę Ministrów najpóźniej na 2 miesiące przed rozpoczęciem roku budżetowego c) Senat może uchwalić poprawki do ustawy budżetowej w ciągu 30 dni od dnia przekazania jej Senatowi

21 Stosunek prawno-podatkowy to: a) Dwustronna relacja podmiotów kształtowana na podstawie norm obowiązującego prawa podatkowego. b) ogół przesłanek, których zaistnienie wywołuje skutek prawny w postaci zaistnienia obowiązku podatkowego. c) wynikająca z ustaw podatkowych nieskonkretyzowana powinność przymusowego świadczenia pieniężnego w związku z zaistnieniem podatkowego stanu faktycznego

22 Przeniesienie planowanych wydatków: a) oznacza zwiększenie wydatków budżetowych w określonej podziałce klasyfikacji budżetowej, bez konieczności zmniejszenia o tę samą kwotę wysokości wydatków w innej podziałce klasyfikacji budżetowej b) powoduje zmianę salda Budżetu Państwa c) umożliwia zwiększenie limitu wydatków w określonej podziałce klasyfikacji budżetowej z równoczesnym zmniejszeniem tego limitu w innej podziałce

23 Podatkowy stan faktyczny to: a) ogół przesłanek, których zaistnienie wywołuje skutek prawny w postaci zaistnienia obowiązku podatkowego. b) wynikająca z ustaw podatkowych nieskonkretyzowana powinność przymusowego świadczenia pieniężnego w związku z zaistnieniem podatkowego stanu faktycznego c) skonkretyzowany obowiązek podatkowy

24 Opodatkowanie gruntów zależy od ich a) Powierzchni użytkowej b) Powierzchni c) Wartości

25 Zobowiązanie podatkowe to: a) Dwustronna relacja podmiotów kształtowana na podstawie norm obowiązującego prawa podatkowego. b) skonkretyzowany obowiązek podatkowy c) wynikająca z ustaw podatkowych nieskonkretyzowana powinność przymusowego świadczenia pieniężnego w związku z zaistnieniem podatkowego stanu faktycznego

26 W podatku od nieruchomości a) Gmina nie może odstąpić od poboru podatku b) Gmina nie może samodzielnie określać wysokości stawek podatku c) Gmina nie może tworzyć generalnych ulg podatkowych

27 W przypadku wykrycia, że część wynagrodzenia przekazywano pracownikami „pod stołem” a) Za pokrycie całości zaległości podatkowej pracownika odpowiada tylko i wyłącznie pracodawca b) Pracownik zobowiązany jest do zapłaty zaległego podatku wraz z odsetkami c) Pracodawca odpowiada za dług podatkowy do wysokości nieodprowadzonych zaliczek na podatek dochodowy

28 Administrowanie podatkami przez gminę polega m. in. na: a) przejmowaniu wpływów z poszczególnych podatków b) określaniu stawek podatku c) udzielaniu indywidualnych ulg, zwolnień, umorzeń oraz rozkładaniu należności na raty

1. Który ze wskazanych niżej podmiotów jest rezydentem w rozumieniu ustawy - Prawo dewizowe: a) obywatel polski zamieszkały w Paryżu, b) osoba fizyczna mająca miejsce zamieszkania w kraju, c) cudzoziemiec przebywający czasowo w kraju.

2. Który ze wskazanych niżej przedmiotów nie jest wartością dewizową w rozumieniu ustawy - Prawo dewizowe: a) karta płatnicza Visa-Clasic, b) dolar nowozelandzki, c) SDR - jednostka rozrachunkowa Międzynarodowego Funduszu Walutowego.

3. Dewizami, w rozumieniu ustawy - Prawo dewizowe, są: a) waluty obce, b) krajowe środki płatnicze, c) papiery wartościowe oraz inne dokumenty pełniące funkcję środka płatniczego, wystawione w walutach obcych.

4. Która z wymienionych czynności prawnych nie jest czynnością obrotu dewizowego: a) zawarcie między rezydentem i nierezydentem w złotówkach umowy sprzedaży nieruchomości położonej w Polsce, b) dokonanie przez nierezydenta na rzecz rezydenta darowizny nieruchomości znajdującej się za granicą, c) uczynienie przez rezydenta w testamencie zapisu na rzecz innego rezydenta mającego za przedmiot określoną kwotę w walucie obcej.

5. Ogólnych zezwoleń dewizowych udziela: a) minister właściwy do spraw finansów publicznych w drodze rozporządzenia, b) Prezes Narodowego Banku Polskiego w drodze rozporządzenia, c) Prezes Narodowego Banku Polskiego w drodze decyzji.

6. Otwarcie przez rezydenta rachunku w banku mającym siedzibę w kraju trzecim wymaga indywidualnego zezwolenia dewizowego, jeżeli następuje: a) w czasie pobytu w kraju trzecim, b) w związku z prowadzeniem w kraju trzecim działalności w zakresie promocji i reklamy działalności gospodarczej prowadzonej przez rezydenta w kraju, c) w celu dokonywania za pośrednictwem takiego rachunku rozliczeń z tytułu kupna i sprzedaży towarów w kraju trzecim.

7. Kontroli Narodowego Banku Polskiego nie podlega: a) działalność kantorowa, b) wykonywanie przez rezydentów obowiązku sprawozdawczego w zakresie dokonywanego obrotu dewizowego z zagranicą, c) przestrzeganie przez rezydentów i nierezydentów ograniczeń i obowiązków przewidzianych w ustawie – Prawo dewizowe.

8. Indywidualnych zezwoleń dewizowych udziela: a) minister właściwy do spraw finansów publicznych, b) Prezes NBP, c) uprawniony bank.

9. Pracownicy NBP mogą przystąpić do kontroli po okazaniu: a) legitymacji służbowej, b) postanowienia o wszczęciu postępowania kontrolnego, c) legitymacji służbowej i doręczeniu pisemnego upoważnienia dyrektora oddziału NBP prowadzącego kontrolę

10. W przypadku stwierdzenia w toku kontroli wykonywanej przez NBP rażącego naruszenia warunków indywidualnego zezwolenia dewizowego kontrolerzy występują do dyrektora oddziału NBP, który wydał takie zezwolenie, o: a) wymierzenie kary grzywny, b) uchylenie wydanego zezwolenia, c) czasowe zawieszenie działalności gospodarczej prowadzonej przez kontrolowany podmiot.

11. Działalność kantorową może wykonywać: a) wyłącznie osoba fizyczna, b) wyłącznie osoba prawna, c) osoba fizyczna, która nie została prawomocnie skazana za przestępstwo skarbowe albo za przestępstwo popełnione w celu osiągnięcia korzyści majątkowej lub osobistej.

12. Organem prowadzącym rejestr działalności kantorowej jest: a) minister właściwy do spraw finansów publicznych, b) Prezes Narodowego Banku Polskiego, c) dyrektorzy oddziałów Narodowego Banku Polskiego.

13. Nabywanie nieruchomości położonych w krajach należących do Unii Europejskiej jest: a) dozwolone bez żadnych ograniczeń dewizowych, b) dozwolone, jeżeli następuje na potrzeby własne lub prowadzonej w tych krajach działalności gospodarczej, c) dozwolone, z wyłączeniem określonych w ustawie – Prawo dewizowe przypadków.

14. Przedsiębiorca może zawiesić wykonywanie działalności kantorowej: a) na okres nie dłuższy niż 1 rok, b) na okres nie dłuższy niż 2 lata, c) na okres nie dłuższy niż 5 lat.

15. Ograniczeniom, które zostałyby wprowadzone na podstawie art.10 ustawy – Prawo dewizowe nie podlegałyby: a) organy administracji rządowej, b) organy administracji rządowej oraz samorządu terytorialnego, c) organy władzy publicznej podejmujące czynności w postępowaniu administracyjnym, karnym lub cywilnym.

16. W sprawach dotyczących wpisu do rejestru, nieuregulowanych w ustawie – Prawo dewizowe, Prezes Narodowego Banku Polskiego stosuje: a) przepisy ustawy – Ordynacja podatkowa, b) przepisy ustawy Prawo przedsiębiorców, c) przepisy Kodeksu postępowania administracyjnego.

17. Rezydenci i nierezydenci przekraczający granicę państwową są obowiązani zgłaszać, w formie pisemnej, organom celnym lub organom Straży Granicznej, przywóz do kraju oraz wywóz za granicę krajowych lub zagranicznych środków płatniczych: a) bez względu na ilość, b) jeżeli ich wartość przekracza łącznie równowartość 10 000 euro, c) jeżeli ich wartość przekracza łącznie równowartość 20 000 euro.

18. Rezydenci i nierezydenci przekraczający granicę państwową są obowiązani zgłaszać, w formie pisemnej, organom celno- skarbowym lub organom Straży Granicznej, przywóz do kraju oraz wywóz za granicę złota dewizowego lub platyny dewizowej: a) bez względu na ilość, b) jeżeli ich wartość przekracza łącznie równowartość 10 000 euro, c) jeżeli ich wartość przekracza łącznie równowartość 20 000 euro.

19. Wykaz walut wymienialnych w Dzienniku Urzędowym RP ”Monitor Polski”, ogłasza: a) minister właściwy do spraw finansów publicznych, b) Prezes NBP, c) Rada Polityki Pieniężnej.

20. Według prawa dewizowego walutami wymienialnymi są: a) waluty narodowe krajów należących do OECD, b) waluty narodowe krajów należących do Unii Europejskiej, c) waluty obce krajów spełniających wymagania art. VIII statutu Międzynarodowego Funduszu Walutowego.

21. Sprzedaż wartości dewizowych, kupionych w ramach działalności kantorowej może być dokonywana: a) w wielkości nie przekraczającej limitu 25.000 euro dla pojedynczej transakcji, b) w wielkości nie przekraczającej limitu 50.000 euro dla pojedynczej transakcji, c) w dowolnej wielkości, po wprowadzeniu tych wartości do ewidencji operacji powodujących zmianę stanu wartości dewizowych i waluty polskiej.

22. W kantorach waluty obce mogą kupować: a) wszyscy rezydenci i nierezydenci, b) tylko osoby fizyczne, c) tylko osoby fizyczne, na cele nie związane z działalnością gospodarczą.

23. Rezydenci i nierezydenci są obowiązani przedstawiać przywożone do kraju lub wywożone za granicę wartości dewizowe oraz krajowe środki płatnicze: a) bez wezwania, organom celnym lub organom Straży Granicznej, b) bez wezwania, organom celnym lub organom Straży Granicznej, jeżeli ich wartość przekracza łącznie równowartość 10.000 euro, c) na żądanie organów celnych lub organów Straży Granicznej.

24. Przedsiębiorcy wykonujący działalność kantorową są obowiązani, na potrzeby kontroli wykonywanej przez naczelnika urzędu celno-skarbowego oraz kontroli wykonywanej przez Prezesa Narodowego Banku Polskiego, przechowywać dokumenty związane z tą działalnością przez okres: a) 1 roku, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym wykonywali działalność kantorową, b) 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym wykonywali działalność kantorową, c) 10 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym wykonywali działalność kantorową.

25. Kierownik kontrolowanej jednostki, o działaniach podjętych w celu wykonania zaleceń pokontrolnych przekazanych przez Prezesa Narodowego Banku Polskiego, jest obowiązany poinformować w formie pisemnej: a) jednostkę organizacyjną Narodowego Banku Polskiego wykonującą kontrolę, b) Prezesa Narodowego Banku Polskiego, c) dyrektora właściwej izby administracji skarbowej.

26. Kierownik kontrolowanej jednostki, o działaniach podjętych w celu wykonania zaleceń pokontrolnych przekazanych przez Prezesa Narodowego Banku Polskiego jest obowiązany poinformować w terminie: a) 30 dni, b) 14 dni, c) miesiąca.