Fiszki
Audyt 5
Test w formie fiszek Audyt 5
Ilość pytań: 28
Rozwiązywany: 96 razy
⦁ Badanie sprawozdania finansowego instytucji kredytowych:
⦁ Może zostać zlecone firmie audytorskiej rekomendowanej przez komitet audytu dla organu dokonującego wyboru,
⦁ Żadna z powyższych.
⦁ Jest przeprowadzane przez firmę audytorską wybraną przez komitet audytu,
⦁ Jest przeprowadzane tylko na wniosek Komisji Nadzoru Finansowego,
⦁ Może zostać zlecone firmie audytorskiej rekomendowanej przez komitet audytu dla organu dokonującego wyboru,
⦁ W ramach systemu kontroli wewnętrznej bank wyodrębnia:
⦁ Komórkę do spraw zgodności, komórkę audytu wewnętrznego, system zarządzania ryzykiem,
⦁ Funkcję kontroli, komórkę do spraw zgodności, niezależną komórkę audytu wewnętrznego,
⦁ Żadna z powyższych.
⦁ Komitet do spraw wynagrodzeń, komitet do spraw ryzyka, komitet do spraw nominacji,
⦁ Funkcję kontroli, komórkę do spraw zgodności, niezależną komórkę audytu wewnętrznego,
jedno z kluczowych ryzyk w audycie finansowym, które odnosi się do możliwości, że procedury audytorskie nie wykryją istotnych zniekształceń w sprawozdaniach finansowych.
⦁ Żadna z powyższych
Ryzyko nieodłączne
Ryzyko istotnych zniekształceń
Ryzyko przeoczenia
Ryzyko przeoczenia
Ryzyko nieodłączne
Jest to kombinacja ryzyka nieodłącznego i ryzyka kontroli. Jest to ryzyko, że sprawozdania finansowe będą zawierać istotne zniekształcenia przed uwzględnieniem procedur audytorskich.
⦁ Żadna z powyższych.
Jest to ryzyko wystąpienia istotnych zniekształceń w sprawozdaniach finansowych z powodu czynników związanych z charakterem działalności jednostki, złożonością transakcji, subiektywnością szacunków księgowych, itp. Jest to ryzyko, które istnieje niezależnie od systemów kontroli wewnętrznej jednostki.
Jest to ryzyko, że systemy kontroli wewnętrznej jednostki nie zidentyfikują lub nie zapobiegną na czas wystąpieniu istotnych zniekształceń w sprawozdaniach finansowych. Ryzyko to jest zależne od efektywności mechanizmów kontrolnych wdrożonych przez jednostkę.
⦁ Wszystkie powyższe,
Jest to ryzyko wystąpienia istotnych zniekształceń w sprawozdaniach finansowych z powodu czynników związanych z charakterem działalności jednostki, złożonością transakcji, subiektywnością szacunków księgowych, itp. Jest to ryzyko, które istnieje niezależnie od systemów kontroli wewnętrznej jednostki.
Ryzyko istotnych zniekształceń
Jest to ryzyko, że systemy kontroli wewnętrznej jednostki nie zidentyfikują lub nie zapobiegną na czas wystąpieniu istotnych zniekształceń w sprawozdaniach finansowych. Ryzyko to jest zależne od efektywności mechanizmów kontrolnych wdrożonych przez jednostkę.
⦁ Wszystkie powyższe,
⦁ Żadna z powyższych.
Jest to kombinacja ryzyka nieodłącznego i ryzyka kontroli. Jest to ryzyko, że sprawozdania finansowe będą zawierać istotne zniekształcenia przed uwzględnieniem procedur audytorskich.
Jest to ryzyko wystąpienia istotnych zniekształceń w sprawozdaniach finansowych z powodu czynników związanych z charakterem działalności jednostki, złożonością transakcji, subiektywnością szacunków księgowych, itp. Jest to ryzyko, które istnieje niezależnie od systemów kontroli wewnętrznej jednostki.
Jest to kombinacja ryzyka nieodłącznego i ryzyka kontroli. Jest to ryzyko, że sprawozdania finansowe będą zawierać istotne zniekształcenia przed uwzględnieniem procedur audytorskich.
Komórka do spraw zgodności,
w bankach ma za zadanie:
⦁ Wszystkie powyższe,
⦁ Żadna z powyższych.
⦁ Zapewnienie przestrzegania mechanizmów kontrolnych dotyczących w szczególności zarządzania ryzykiem banku, które obejmuje stanowiska, grupy ludzi lub jednostki organizacyjne odpowiedzialne za realizację zadań przypisanych tej funkcji
⦁ Badanie i ocenę, w sposób niezależny i obiektywny, adekwatności i skuteczności systemu zarządzania ryzykiem,
⦁ Identyfikację, ocenę, kontrolę i monitorowanie ryzyka braku zgodności działalności banku z przepisami prawa i regulacjami wewnętrznymi i standardami rynkowymi oraz przedstawienie raportów w tym zakresie
⦁ Identyfikację, ocenę, kontrolę i monitorowanie ryzyka braku zgodności działalności banku z przepisami prawa i regulacjami wewnętrznymi i standardami rynkowymi oraz przedstawienie raportów w tym zakresie
Funkcja kontroli w bankach ma za zadanie:
⦁ Identyfikację, ocenę, kontrolę i monitorowanie ryzyka braku zgodności działalności banku z przepisami prawa i regulacjami wewnętrznymi i standardami rynkowymi oraz przedstawienie raportów w tym zakresie
⦁ Żadna z powyższych.
⦁ Badanie i ocenę, w sposób niezależny i obiektywny, adekwatności i skuteczności systemu zarządzania ryzykiem,
⦁ Wszystkie powyższe,
⦁ Zapewnienie przestrzegania mechanizmów kontrolnych dotyczących w szczególności zarządzania ryzykiem banku, które obejmuje stanowiska, grupy ludzi lub jednostki organizacyjne odpowiedzialne za realizację zadań przypisanych tej funkcji
⦁ Zapewnienie przestrzegania mechanizmów kontrolnych dotyczących w szczególności zarządzania ryzykiem banku, które obejmuje stanowiska, grupy ludzi lub jednostki organizacyjne odpowiedzialne za realizację zadań przypisanych tej funkcji
Niezależna komórka audytu wewnętrznego w bankach ma za zadanie:
⦁ Żadna z powyższych.
Badanie i ocenę, w sposób niezależny i obiektywny, adekwatności i skuteczności systemu zarządzania ryzykiem,
⦁ Wszystkie powyższe,
Zapewnienie przestrzegania mechanizmów kontrolnych dotyczących w szczególności zarządzania ryzykiem banku, które obejmuje stanowiska, grupy ludzi lub jednostki organizacyjne odpowiedzialne za realizację zadań przypisanych tej funkcji
Identyfikację, ocenę, kontrolę i monitorowanie ryzyka braku zgodności działalności banku z przepisami prawa i regulacjami wewnętrznymi i standardami rynkowymi oraz przedstawienie raportów w tym zakresie
Badanie i ocenę, w sposób niezależny i obiektywny, adekwatności i skuteczności systemu zarządzania ryzykiem,
Poziom ryzyka nieodłącznego zależy od:
⦁ Zastosowanych przez biegłego rewidenta procedur badawczych
⦁ Wszystkie powyższe,
⦁ Rodzaju dokonywanych operacji gospodarczych, podatności aktywów jednostki na nadużycia,
⦁ Jakości zasad i procedur kontroli zastosowanych przez jednostkę,
⦁ Żadna z powyższych.
⦁ Rodzaju dokonywanych operacji gospodarczych, podatności aktywów jednostki na nadużycia,
Istotność
⦁ Ułatwia dobór właściwych w danych okolicznościach rodzajów, zakresu i terminów badania, bowiem istotność jest proporcjonalna do poziomu ryzyka badania,
⦁ Żadna z powyższych.
⦁ Ustalana jest w celu doboru właściwych w danych okolicznościach rodzajów, zakresu i terminów badania,
⦁ Wszystkie powyższe,
⦁ Określa granice, DO KTÓRYCH ujawnione uchybienia mogą bez szkody dla jakości sprawozdania finansowego i prawidłowości stanowiących podstawę jego sporządzenia ksiąg rachunkowych nie być korygowane, gdyż zaniechanie takich korekt nie spowoduje wprowadzenia w błąd czytelnika sprawozdania finansowego lub rażącego naruszenia postanowień ustawy o rachunkowości,
⦁ Wszystkie powyższe,
⦁ Do zadań Krajowej Rady Biegłych Rewidentów należy:
⦁ Prowadzenie wykazu jednostek uprawnionych,
⦁ Wszystkie powyższe,
⦁ Określanie zasad ustalania składek członkowskich biegłych rewidentów – Krajowy Zjazd Biegłych Rewidentów
⦁ Żadna z powyższych.
⦁ Rejestrowanie biegłych rewidentów i jednostek uprawnionych do państw trzecich,
⦁ Prowadzenie wykazu jednostek uprawnionych,
⦁ Istotność i ryzyko badania uwzględnia się w ciągu całego badania, a w szczególności podczas:
⦁ Identyfikowania i oszacowania ryzyk istotnego zniekształcenia,
⦁ Wszystkie powyższe,
⦁ Żadna z powyższych.
⦁ Ustalania rodzaju, rozłożenia w czasie i zakresu dalszych procedur badania,
⦁ Oceny wpływu na sprawozdanie finansowe nieskorygowanych zniekształceń, jeśli występują oraz na formułowaną w sprawozdaniu biegłego rewidenta opinię,
⦁ Wszystkie powyższe,
⦁ Istotność
⦁ Wszystkie powyższe,
⦁ Ustalana jest w celu doboru właściwych w danych okolicznościach rodzajów, zakresu i terminów badania,
⦁ Żadna z powyższych.
⦁ Ułatwia dobór właściwych w danych okolicznościach rodzajów, zakresu i terminów badania, bowiem istotność jest proporcjonalna do poziomu ryzyka badania,
⦁ Określa granice ujawnione uchybienia mogą bez szkody dla jakości sprawozdania finansowego i prawidłowości stanowiących podstawę jego sporządzenia ksiąg rachunkowych nie być korygowane, gdyż zaniechanie takich korekt nie spowoduje wprowadzenia w błąd czytelnika sprawozdania finansowego lub rażącego naruszenia postanowień ustawy o rachunkowości,
⦁ Ustalana jest w celu doboru właściwych w danych okolicznościach rodzajów, zakresu i terminów badania,
Wielkość ryzyka nieodłącznego:
⦁ Żadna z powyższych.
⦁ Można oszacować, zmniejszyć częściowo poprzez zastosowanie odpowiednich procedur,
⦁ Można oszacować, ale nie da się go zmienić,
⦁ Wszystkie powyższe,
⦁ Nie da się go zmienić, ale można go uniknąć,
⦁ Można oszacować, ale nie da się go zmienić,
⦁ Ryzyko zawyżonego zaufania polega na:
⦁ Błędnym zaufaniu poprawności sald – to chyba ryzyko nieprawidłowej akceptacji
⦁ Wszystkie powyższe,
⦁ Błędnym zaufaniu procedurom szacowania ekstrapolacji,
⦁ Żadna z powyższych.
⦁ Niezastosowaniu odpowiedniego wzoru na ekstrapolacje
⦁ Żadna z powyższych.
⦁ Badanie wiarygodności polega na:
⦁ Żadna z powyższych
⦁ Ustaleniu poprawności koncepcji systemu księgowości i kontroli wewnętrznej, w tym ich zgodności z przepisami,
⦁ Wszystkie powyższe –
⦁ Ustaleniu poprawności działania systemu księgowości i kontroli wewnętrznej, w tym ich zgodności z przepisami,
⦁ Badaniu określonych pozycji sprawozdania finansowego celem ustalenia między innymi istnienia na dzień bilansowy wykazanych w sprawozdaniu finansowym aktywów i pasywów, w tym także zobowiązań z tytułów publiczno-prawnych,
⦁ Badaniu określonych pozycji sprawozdania finansowego celem ustalenia między innymi istnienia na dzień bilansowy wykazanych w sprawozdaniu finansowym aktywów i pasywów, w tym także zobowiązań z tytułów publiczno-prawnych,
Sprawozdanie finansowe powinno:
⦁ Dostarczyć podstaw do stwierdzenia, że jest ono rzetelne oraz, że jest prawidłowe i kompletne i zostało sporządzone zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych oraz przepisami odrębnymi, w szczególności dotyczącymi emitentów papierów wartościowych
⦁ Dostarczyć informacji, że sporządzone zostało zgodnie z obowiązującymi przepisami, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, zawiera wszystkie istotne do oceny sytuacji jednostki informacje
⦁ Zostać sporządzone rzetelne i prawidłowe, za sporządzenie i przedstawienie właściwym organom sprawozdania finansowego odpowiedzialność ponosi biegły rewident przeprowadzający badanie wraz z jednostką uprawnioną do badania sprawozdania finansowego,
⦁ Wszystkie powyższe
⦁ Żadna z powyższych.
⦁ Dostarczyć informacji, że sporządzone zostało zgodnie z obowiązującymi przepisami, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, zawiera wszystkie istotne do oceny sytuacji jednostki informacje
Charakterystyczną cechą losowania warstwowego (stratyfikacji) jest to, że
⦁ Żadna z powyższych.
⦁ Zbiorowość podlega podziałowi na równe warstwy, czyli z części z których wybierane są dokumenty w sposób sekwencyjny, zaczynając od oznaczonego punktu startu,
⦁ Wszystkie powyższe,
⦁ Cała zbiorowość podlega podziałowi na podzbiory, czyli warstwy, gdzie każdy z elementów przynależy tylko do jednej z nich,
⦁ Zbiorowość podlega podziałowi na równe warstwy, z których następuje losowanie elementów o najwyższych wartościach,
⦁ Cała zbiorowość podlega podziałowi na podzbiory, czyli warstwy, gdzie każdy z elementów przynależy tylko do jednej z nich,