Fiszki
Audyt 5
Test w formie fiszek Audyt 5
Ilość pytań: 28
Rozwiązywany: 100 razy
⦁ Badanie sprawozdania finansowego instytucji kredytowych:
⦁ Żadna z powyższych.
⦁ Jest przeprowadzane przez firmę audytorską wybraną przez komitet audytu,
⦁ Jest przeprowadzane tylko na wniosek Komisji Nadzoru Finansowego,
⦁ Może zostać zlecone firmie audytorskiej rekomendowanej przez komitet audytu dla organu dokonującego wyboru,
⦁ Może zostać zlecone firmie audytorskiej rekomendowanej przez komitet audytu dla organu dokonującego wyboru,
⦁ W ramach systemu kontroli wewnętrznej bank wyodrębnia:
⦁ Funkcję kontroli, komórkę do spraw zgodności, niezależną komórkę audytu wewnętrznego,
⦁ Komórkę do spraw zgodności, komórkę audytu wewnętrznego, system zarządzania ryzykiem,
⦁ Żadna z powyższych.
⦁ Komitet do spraw wynagrodzeń, komitet do spraw ryzyka, komitet do spraw nominacji,
⦁ Funkcję kontroli, komórkę do spraw zgodności, niezależną komórkę audytu wewnętrznego,
jedno z kluczowych ryzyk w audycie finansowym, które odnosi się do możliwości, że procedury audytorskie nie wykryją istotnych zniekształceń w sprawozdaniach finansowych.
Ryzyko przeoczenia
Ryzyko istotnych zniekształceń
Ryzyko nieodłączne
⦁ Żadna z powyższych
Ryzyko przeoczenia
Ryzyko nieodłączne
Jest to ryzyko, że systemy kontroli wewnętrznej jednostki nie zidentyfikują lub nie zapobiegną na czas wystąpieniu istotnych zniekształceń w sprawozdaniach finansowych. Ryzyko to jest zależne od efektywności mechanizmów kontrolnych wdrożonych przez jednostkę.
Jest to ryzyko wystąpienia istotnych zniekształceń w sprawozdaniach finansowych z powodu czynników związanych z charakterem działalności jednostki, złożonością transakcji, subiektywnością szacunków księgowych, itp. Jest to ryzyko, które istnieje niezależnie od systemów kontroli wewnętrznej jednostki.
Jest to kombinacja ryzyka nieodłącznego i ryzyka kontroli. Jest to ryzyko, że sprawozdania finansowe będą zawierać istotne zniekształcenia przed uwzględnieniem procedur audytorskich.
⦁ Żadna z powyższych.
⦁ Wszystkie powyższe,
Jest to ryzyko wystąpienia istotnych zniekształceń w sprawozdaniach finansowych z powodu czynników związanych z charakterem działalności jednostki, złożonością transakcji, subiektywnością szacunków księgowych, itp. Jest to ryzyko, które istnieje niezależnie od systemów kontroli wewnętrznej jednostki.
Ryzyko istotnych zniekształceń
⦁ Wszystkie powyższe,
Jest to kombinacja ryzyka nieodłącznego i ryzyka kontroli. Jest to ryzyko, że sprawozdania finansowe będą zawierać istotne zniekształcenia przed uwzględnieniem procedur audytorskich.
Jest to ryzyko, że systemy kontroli wewnętrznej jednostki nie zidentyfikują lub nie zapobiegną na czas wystąpieniu istotnych zniekształceń w sprawozdaniach finansowych. Ryzyko to jest zależne od efektywności mechanizmów kontrolnych wdrożonych przez jednostkę.
⦁ Żadna z powyższych.
Jest to ryzyko wystąpienia istotnych zniekształceń w sprawozdaniach finansowych z powodu czynników związanych z charakterem działalności jednostki, złożonością transakcji, subiektywnością szacunków księgowych, itp. Jest to ryzyko, które istnieje niezależnie od systemów kontroli wewnętrznej jednostki.
Jest to kombinacja ryzyka nieodłącznego i ryzyka kontroli. Jest to ryzyko, że sprawozdania finansowe będą zawierać istotne zniekształcenia przed uwzględnieniem procedur audytorskich.
Komórka do spraw zgodności,
w bankach ma za zadanie:
⦁ Żadna z powyższych.
⦁ Wszystkie powyższe,
⦁ Badanie i ocenę, w sposób niezależny i obiektywny, adekwatności i skuteczności systemu zarządzania ryzykiem,
⦁ Zapewnienie przestrzegania mechanizmów kontrolnych dotyczących w szczególności zarządzania ryzykiem banku, które obejmuje stanowiska, grupy ludzi lub jednostki organizacyjne odpowiedzialne za realizację zadań przypisanych tej funkcji
⦁ Identyfikację, ocenę, kontrolę i monitorowanie ryzyka braku zgodności działalności banku z przepisami prawa i regulacjami wewnętrznymi i standardami rynkowymi oraz przedstawienie raportów w tym zakresie
⦁ Identyfikację, ocenę, kontrolę i monitorowanie ryzyka braku zgodności działalności banku z przepisami prawa i regulacjami wewnętrznymi i standardami rynkowymi oraz przedstawienie raportów w tym zakresie
Funkcja kontroli w bankach ma za zadanie:
⦁ Wszystkie powyższe,
⦁ Żadna z powyższych.
⦁ Badanie i ocenę, w sposób niezależny i obiektywny, adekwatności i skuteczności systemu zarządzania ryzykiem,
⦁ Zapewnienie przestrzegania mechanizmów kontrolnych dotyczących w szczególności zarządzania ryzykiem banku, które obejmuje stanowiska, grupy ludzi lub jednostki organizacyjne odpowiedzialne za realizację zadań przypisanych tej funkcji
⦁ Identyfikację, ocenę, kontrolę i monitorowanie ryzyka braku zgodności działalności banku z przepisami prawa i regulacjami wewnętrznymi i standardami rynkowymi oraz przedstawienie raportów w tym zakresie
⦁ Zapewnienie przestrzegania mechanizmów kontrolnych dotyczących w szczególności zarządzania ryzykiem banku, które obejmuje stanowiska, grupy ludzi lub jednostki organizacyjne odpowiedzialne za realizację zadań przypisanych tej funkcji
Niezależna komórka audytu wewnętrznego w bankach ma za zadanie:
Zapewnienie przestrzegania mechanizmów kontrolnych dotyczących w szczególności zarządzania ryzykiem banku, które obejmuje stanowiska, grupy ludzi lub jednostki organizacyjne odpowiedzialne za realizację zadań przypisanych tej funkcji
⦁ Żadna z powyższych.
Identyfikację, ocenę, kontrolę i monitorowanie ryzyka braku zgodności działalności banku z przepisami prawa i regulacjami wewnętrznymi i standardami rynkowymi oraz przedstawienie raportów w tym zakresie
Badanie i ocenę, w sposób niezależny i obiektywny, adekwatności i skuteczności systemu zarządzania ryzykiem,
⦁ Wszystkie powyższe,
Badanie i ocenę, w sposób niezależny i obiektywny, adekwatności i skuteczności systemu zarządzania ryzykiem,
Poziom ryzyka nieodłącznego zależy od:
⦁ Jakości zasad i procedur kontroli zastosowanych przez jednostkę,
⦁ Żadna z powyższych.
⦁ Wszystkie powyższe,
⦁ Zastosowanych przez biegłego rewidenta procedur badawczych
⦁ Rodzaju dokonywanych operacji gospodarczych, podatności aktywów jednostki na nadużycia,
⦁ Rodzaju dokonywanych operacji gospodarczych, podatności aktywów jednostki na nadużycia,
Istotność
⦁ Ustalana jest w celu doboru właściwych w danych okolicznościach rodzajów, zakresu i terminów badania,
⦁ Żadna z powyższych.
⦁ Ułatwia dobór właściwych w danych okolicznościach rodzajów, zakresu i terminów badania, bowiem istotność jest proporcjonalna do poziomu ryzyka badania,
⦁ Określa granice, DO KTÓRYCH ujawnione uchybienia mogą bez szkody dla jakości sprawozdania finansowego i prawidłowości stanowiących podstawę jego sporządzenia ksiąg rachunkowych nie być korygowane, gdyż zaniechanie takich korekt nie spowoduje wprowadzenia w błąd czytelnika sprawozdania finansowego lub rażącego naruszenia postanowień ustawy o rachunkowości,
⦁ Wszystkie powyższe,
⦁ Wszystkie powyższe,
⦁ Do zadań Krajowej Rady Biegłych Rewidentów należy:
⦁ Rejestrowanie biegłych rewidentów i jednostek uprawnionych do państw trzecich,
⦁ Żadna z powyższych.
⦁ Wszystkie powyższe,
⦁ Określanie zasad ustalania składek członkowskich biegłych rewidentów – Krajowy Zjazd Biegłych Rewidentów
⦁ Prowadzenie wykazu jednostek uprawnionych,
⦁ Prowadzenie wykazu jednostek uprawnionych,
⦁ Istotność i ryzyko badania uwzględnia się w ciągu całego badania, a w szczególności podczas:
⦁ Ustalania rodzaju, rozłożenia w czasie i zakresu dalszych procedur badania,
⦁ Żadna z powyższych.
⦁ Oceny wpływu na sprawozdanie finansowe nieskorygowanych zniekształceń, jeśli występują oraz na formułowaną w sprawozdaniu biegłego rewidenta opinię,
⦁ Identyfikowania i oszacowania ryzyk istotnego zniekształcenia,
⦁ Wszystkie powyższe,
⦁ Wszystkie powyższe,
⦁ Istotność
⦁ Ułatwia dobór właściwych w danych okolicznościach rodzajów, zakresu i terminów badania, bowiem istotność jest proporcjonalna do poziomu ryzyka badania,
⦁ Ustalana jest w celu doboru właściwych w danych okolicznościach rodzajów, zakresu i terminów badania,
⦁ Wszystkie powyższe,
⦁ Określa granice ujawnione uchybienia mogą bez szkody dla jakości sprawozdania finansowego i prawidłowości stanowiących podstawę jego sporządzenia ksiąg rachunkowych nie być korygowane, gdyż zaniechanie takich korekt nie spowoduje wprowadzenia w błąd czytelnika sprawozdania finansowego lub rażącego naruszenia postanowień ustawy o rachunkowości,
⦁ Żadna z powyższych.
⦁ Ustalana jest w celu doboru właściwych w danych okolicznościach rodzajów, zakresu i terminów badania,
Wielkość ryzyka nieodłącznego:
⦁ Żadna z powyższych.
⦁ Można oszacować, ale nie da się go zmienić,
⦁ Można oszacować, zmniejszyć częściowo poprzez zastosowanie odpowiednich procedur,
⦁ Wszystkie powyższe,
⦁ Nie da się go zmienić, ale można go uniknąć,
⦁ Można oszacować, ale nie da się go zmienić,
⦁ Ryzyko zawyżonego zaufania polega na:
⦁ Wszystkie powyższe,
⦁ Żadna z powyższych.
⦁ Błędnym zaufaniu procedurom szacowania ekstrapolacji,
⦁ Niezastosowaniu odpowiedniego wzoru na ekstrapolacje
⦁ Błędnym zaufaniu poprawności sald – to chyba ryzyko nieprawidłowej akceptacji
⦁ Żadna z powyższych.
⦁ Badanie wiarygodności polega na:
⦁ Wszystkie powyższe –
⦁ Ustaleniu poprawności działania systemu księgowości i kontroli wewnętrznej, w tym ich zgodności z przepisami,
⦁ Żadna z powyższych
⦁ Badaniu określonych pozycji sprawozdania finansowego celem ustalenia między innymi istnienia na dzień bilansowy wykazanych w sprawozdaniu finansowym aktywów i pasywów, w tym także zobowiązań z tytułów publiczno-prawnych,
⦁ Ustaleniu poprawności koncepcji systemu księgowości i kontroli wewnętrznej, w tym ich zgodności z przepisami,
⦁ Badaniu określonych pozycji sprawozdania finansowego celem ustalenia między innymi istnienia na dzień bilansowy wykazanych w sprawozdaniu finansowym aktywów i pasywów, w tym także zobowiązań z tytułów publiczno-prawnych,
Sprawozdanie finansowe powinno:
⦁ Dostarczyć podstaw do stwierdzenia, że jest ono rzetelne oraz, że jest prawidłowe i kompletne i zostało sporządzone zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych oraz przepisami odrębnymi, w szczególności dotyczącymi emitentów papierów wartościowych
⦁ Zostać sporządzone rzetelne i prawidłowe, za sporządzenie i przedstawienie właściwym organom sprawozdania finansowego odpowiedzialność ponosi biegły rewident przeprowadzający badanie wraz z jednostką uprawnioną do badania sprawozdania finansowego,
⦁ Żadna z powyższych.
⦁ Dostarczyć informacji, że sporządzone zostało zgodnie z obowiązującymi przepisami, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, zawiera wszystkie istotne do oceny sytuacji jednostki informacje
⦁ Wszystkie powyższe
⦁ Dostarczyć informacji, że sporządzone zostało zgodnie z obowiązującymi przepisami, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, zawiera wszystkie istotne do oceny sytuacji jednostki informacje
Charakterystyczną cechą losowania warstwowego (stratyfikacji) jest to, że
⦁ Zbiorowość podlega podziałowi na równe warstwy, z których następuje losowanie elementów o najwyższych wartościach,
⦁ Cała zbiorowość podlega podziałowi na podzbiory, czyli warstwy, gdzie każdy z elementów przynależy tylko do jednej z nich,
⦁ Żadna z powyższych.
⦁ Zbiorowość podlega podziałowi na równe warstwy, czyli z części z których wybierane są dokumenty w sposób sekwencyjny, zaczynając od oznaczonego punktu startu,
⦁ Wszystkie powyższe,
⦁ Cała zbiorowość podlega podziałowi na podzbiory, czyli warstwy, gdzie każdy z elementów przynależy tylko do jednej z nich,